Constructoras 2020 von Raymundo Fol/Chávez Olguín

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, la presente publicación analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes: a) Registros contables de los contratos de construcción. b) Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA. c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit). El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras: a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción. b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción. c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social. En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) aplicables a esta industria.

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I TIPOS DE CONSTRUCCION 1. Obra pública Generalidades Contratación de las obras Ejecución de las obras Legislación de entidades federativas 2. Obra con particulares 3. Desarrollos inmobiliarios CAPITULO II ASPECTOS CONTABLES A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION 1. Tipos de contratos de construcción 2. Casos prácticos B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION 1. Normas de valuación 2. Métodos de valuación de inventarios 3. Fórmulas de asignación del costo 4. Reconocimiento en resultados 5. Normas de presentación 6. Vigencia 7. Transitorios 8. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS) CAPITULO III ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Régimen general de ley 1. Ingresos acumulables 2. Deducciones autorizadas Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas Deducción del costo de lo vendido Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran Deducción de inversiones 3. Opción de deducir las erogaciones estimadas 4. Gastos e inversiones no deducibles 5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas Deducción de activos fijos Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso Ajuste anual por inflación 6. Obligaciones 7. Expedir comprobantes fiscales Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales 1. Quiénes pueden tributar en este régimen Presentación de aviso para ejercer esta opción 2. Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo 3. Ingresos acumulables Momento en que se acumulan los ingresos 4. Deducciones autorizadas Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017 Momento en que deben efectuarse las deducciones Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas Deducción de compras netas efectivamente pagadas Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016 Deducción de inversiones 1. Deducción normal de inversiones 2. Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016 5. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio 6. Obligaciones fiscales Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Llevar contabilidad Expedir comprobantes fiscales Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero Formulación del estado de posición financiera Presentar declaración anual Presentar declaraciones informativas Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero Por el pago de dividendos Llevar un control de los inventarios Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital Llevar una cuenta de capital de aportación Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Actos o actividades gravados 2. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación 3. Exención del IVA en la enajenación de terrenos 4. Declaraciones de pagos mensuales definitivos 5. Momento en que se causa el IVA 6. Requisitos del IVA acreditable 7. Retenciones del IVA CAPITULO IV ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Régimen general de ley 1. Ingresos acumulables 2. Deducciones autorizadas Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas

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