Taller de prácticas fiscales 2020 von Raymundo Fol/Chávez Olguín

Mediante esta obra el lector estará en posibilidad de entender y aplicar de manera inmediata las disposiciones fiscales que contienen nuestros principales ordenamientos tributarios federales, tales como: las leyes del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, de Ingresos de la Federación (vigente) y Código Fiscal de la Federación; así como en materia de cuotas obrero-patronales al IMSS y aportaciones al Infonavit. Lo anterior se logra mediante sencillos casos prácticos alusivos a cada tema. El presente libro está dirigido a los estudiantes de la materia fiscal, maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones f iscales de las personas físicas y morales y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia tributaria.

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Introducción IMPUESTO SOBRE LA RENTA Introducción Personas morales Régimen general Factor de ajuste mensual Factor de ajuste para periodos mayores a un mes Factor de actualización Resultado fiscal de las personas morales Impuesto del ejercicio de las personas morales Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin) Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR Coordinados Pagos provisionales Impuesto del ejercicio Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras Pagos provisionales Impuesto del ejercicio Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin) Sociedades cooperativas de producción Impuesto del ejercicio Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio) Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa Régimen fiscal con base en flujo de efectivo para personas morales Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad Impuesto del ejercicio Personas físicas Personas físicas que perciben ingresos por salarios Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores Estímulo fiscal en el ISR región fronteriza norte IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Introducción Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas Determinación de los pagos mensuales definitivos Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal Estímulo fiscal en el IVA región fronteriza norte IMSS IMSS (Aportaciones de seguridad social) Determinación del salario base de cotización Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez) INFONAVIT INFONAVIT (Aportaciones patronales) Aportaciones al Infonavit DIVERSOS Introducción Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2020

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